中新經(jīng)緯5月10日電 深交所10日對(duì)ST恒久下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。
ST恒久2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見(jiàn)，形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)包括5項(xiàng)內(nèi)容。
分別為無(wú)法判斷子公司非正常交易的商業(yè)合理性及其可收回性，亦無(wú)法確認(rèn)公司全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性；無(wú)法判斷對(duì)外投資交易的商業(yè)合理性、該筆投資列報(bào)的適當(dāng)性以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；未能對(duì)部分存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性；公司及其下屬子公司未提供與非經(jīng)營(yíng)性支出相關(guān)的合同、協(xié)議等相關(guān)資料，無(wú)法確定該筆款項(xiàng)支出的性質(zhì)；無(wú)法就相關(guān)應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
(資料圖片僅供參考)
深交所要求年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所完整列示上述5項(xiàng)保留意見(jiàn)事項(xiàng)分別涉及的所有財(cái)務(wù)報(bào)表科目名稱(chēng)及金額；說(shuō)明上述問(wèn)題中所列的科目是否是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總影響是否具備廣泛性，是否對(duì)投資者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，并說(shuō)明理由和依據(jù)，對(duì)廣泛性的判斷是否符合《審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)》和證監(jiān)會(huì)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計(jì)類(lèi)第1號(hào)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)類(lèi)1號(hào)指引》)的有關(guān)規(guī)定；
結(jié)合上述問(wèn)題的回復(fù)，說(shuō)明在存在多個(gè)無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的事項(xiàng)的情況下，發(fā)表保留意見(jiàn)合理性和適當(dāng)性，是否存在以保留意見(jiàn)代替無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的情形，是否符合證監(jiān)會(huì)《審計(jì)類(lèi)1號(hào)指引》的監(jiān)管要求；
并按照《審計(jì)類(lèi)1號(hào)指引》的要求，補(bǔ)充披露廣泛性的判斷過(guò)程，相關(guān)事項(xiàng)是否影響公司盈虧等重要指標(biāo)，匯總各個(gè)事項(xiàng)的量化影響和無(wú)法量化的事項(xiàng)影響后，發(fā)表非標(biāo)事項(xiàng)是否具有廣泛性的結(jié)論。
審計(jì)報(bào)告顯示，ST恒久子公司蘇州恒久豐德新能源技術(shù)有限公司于2022年8月22日與珠海紅隼中天資本管理有限公司簽訂《合作協(xié)議》，共同設(shè)立寧波紅隼新能源發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“寧波紅隼”)從事新能源領(lǐng)域方面業(yè)務(wù)拓展，公司通過(guò)第三方深圳市萬(wàn)泰富投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“萬(wàn)泰富”)簽訂擔(dān)保函的方式，由萬(wàn)泰富代為轉(zhuǎn)付1000萬(wàn)投資款至寧波紅隼。
會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)，實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中對(duì)材料內(nèi)容諸多約定、條款及描述內(nèi)容存疑，向公司求證并要求執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序并未得到支持，因此無(wú)法判斷該筆交易的商業(yè)合理性、該筆投資列報(bào)的適當(dāng)性以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
深交所要求年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)明存疑的材料或文件名稱(chēng)、存在疑點(diǎn)的具體條款內(nèi)容或約定，相關(guān)疑點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)處理和專(zhuān)業(yè)判斷的具體影響；說(shuō)明已執(zhí)行但未獲得公司支持的進(jìn)一步審計(jì)程序具體內(nèi)容或情形，是否考慮其他替代審計(jì)程序。
深交所要求ST恒久說(shuō)明未能配合會(huì)計(jì)師執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序的具體原因，公司審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)公司管理層與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通情況，公司審計(jì)委員會(huì)成員、公司其他董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，是否存在違反《股票上市規(guī)則》第4.3.5條規(guī)定的忠實(shí)、勤勉義務(wù)的情形；說(shuō)明由萬(wàn)泰富代為轉(zhuǎn)付對(duì)外投資款的原因及合理性，相關(guān)對(duì)外投資款轉(zhuǎn)給萬(wàn)泰富的時(shí)間和萬(wàn)泰富代為轉(zhuǎn)付給寧波紅隼的時(shí)間，結(jié)合時(shí)間間隔、公司收取的資金占用費(fèi)(如適用)等情況，進(jìn)一步說(shuō)明是否存在對(duì)外財(cái)務(wù)資助行為，以及公司履行相關(guān)審議程序和臨時(shí)信息披露義務(wù)情況(如適用)；
并結(jié)合公開(kāi)信息顯示萬(wàn)泰富成立于2022年7月、注冊(cè)資本100萬(wàn)人民幣、實(shí)繳資本為0、人員規(guī)模和參保人數(shù)均為0的情況，核查說(shuō)明萬(wàn)泰富與公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)往來(lái)或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，進(jìn)一步說(shuō)明轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資款給萬(wàn)泰富事項(xiàng)是否存在資金實(shí)質(zhì)被關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用的情形。請(qǐng)公司獨(dú)立董事對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
審計(jì)報(bào)告顯示，ST恒久子公司福建省閩保信息技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“閩保信息”)與其總經(jīng)理劉志雄擔(dān)任法定代表人的華澳通訊(上海)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華澳通訊”)簽訂《技術(shù)開(kāi)發(fā)(委托)合同》，閩保信息將從興業(yè)銀行貸款的670萬(wàn)元人民幣于2022年9月30日轉(zhuǎn)入華澳通訊，未見(jiàn)與前述行為相關(guān)的審批材料，公司于2023年1月向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)遞交有關(guān)劉志雄職務(wù)侵占的刑事控告狀，并對(duì)該筆款項(xiàng)全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備；截止報(bào)告日，公司及其子公司閩保信息未收到與上述款項(xiàng)相關(guān)的貨物或服務(wù)。會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)，實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中雙方針對(duì)該事項(xiàng)說(shuō)法不一，且公安機(jī)關(guān)尚未立案或形成調(diào)查結(jié)論，因此無(wú)法判斷該項(xiàng)交易的商業(yè)合理性及其可收回性，亦無(wú)法確認(rèn)公司全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。
此外，年報(bào)顯示，由于閩保信息以前年度業(yè)績(jī)承諾未達(dá)標(biāo)且業(yè)績(jī)補(bǔ)償超期未履行，公司已派駐人員整頓閩保信息內(nèi)部管理及業(yè)務(wù)發(fā)展，提升管理水平，盡可能把經(jīng)營(yíng)損失降到最低。
深交所要求公司說(shuō)明閩保信息和華澳通訊的相關(guān)交易是否存在商業(yè)實(shí)質(zhì)，相關(guān)金額的可回收性和減值計(jì)提的依據(jù)；結(jié)合閩保信息的上述情形，說(shuō)明該子公司是否已實(shí)質(zhì)處于失控狀態(tài)，公司在年報(bào)中依然將其納入合并報(bào)表范圍是否合理；
結(jié)合公司對(duì)閩保信息的管控措施和管控進(jìn)展，以及為改善子公司內(nèi)部控制采取的其他措施及有效性，說(shuō)明年報(bào)所稱(chēng)“派駐人員整頓閩保信息內(nèi)部管理及業(yè)務(wù)發(fā)展，提升管理水平”的表述是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
審計(jì)報(bào)告顯示，報(bào)告期末公司存貨賬面價(jià)值約9643.19萬(wàn)元，其中D類(lèi)(瑕疵品)賬面余額2343.67萬(wàn)元，相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備434.18萬(wàn)元，由于未能對(duì)上述D類(lèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，會(huì)計(jì)師無(wú)法確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和準(zhǔn)確性此外，年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，公司存貨周轉(zhuǎn)率從上年同期的2.05下降至報(bào)告期的1.93。
深交所要求公司說(shuō)明D類(lèi)(瑕疵品)的具體構(gòu)成和庫(kù)齡，可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，進(jìn)而說(shuō)明相關(guān)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、準(zhǔn)確。
審計(jì)報(bào)告顯示，報(bào)告期末公司其他應(yīng)收款共計(jì)1702.28萬(wàn)元，其中子公司閩保信息應(yīng)收南京威正智生信息科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“南京威正”)1018.97萬(wàn)元、應(yīng)收福建千頌建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“福建千頌”)398.10萬(wàn)元，南京威正及福建千頌上述其他應(yīng)收款于期后全部收回。會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)，公司及閩保信息未提供與此相關(guān)的合同、協(xié)議等相關(guān)資料，因此無(wú)法確定該筆款項(xiàng)支出的性質(zhì)。
深交所要求公司說(shuō)明未能向會(huì)計(jì)師提供相關(guān)合同或協(xié)議等資料的原因，公司審計(jì)委員會(huì)的履職情況，審計(jì)委員會(huì)成員、公司其他董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，是否存在違反《股票上市規(guī)則》第4.3.5條規(guī)定的忠實(shí)、勤勉義務(wù)的情形；
說(shuō)明上述其他應(yīng)收款發(fā)生的具體時(shí)間、形成原因和情形，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否涉及對(duì)外財(cái)務(wù)資助行為，公司履行的審議程序和臨時(shí)信息披露義務(wù)情況(如適用)；核查南京威正和福建千頌與公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)往來(lái)或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明相關(guān)其他應(yīng)收款是否存在資金實(shí)質(zhì)被關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用的情形。
審計(jì)報(bào)告顯示，公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額14092.71萬(wàn)元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7224.29萬(wàn)元；公司基于歷史經(jīng)驗(yàn)對(duì)客戶(hù)發(fā)生損失情況進(jìn)行分析判斷，編制應(yīng)收賬款賬齡與固定準(zhǔn)備率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。
會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)，當(dāng)本期財(cái)務(wù)報(bào)告在客戶(hù)歷史損失發(fā)生較大變化時(shí)，公司未及時(shí)重新估計(jì)判斷固定準(zhǔn)備率是否恰當(dāng)，因此無(wú)法就該應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
深交所要求年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)明“客戶(hù)歷史損失發(fā)生較大變化”的具體情況，涉及客戶(hù)名稱(chēng)、賬齡、減值計(jì)提金額及比例等。并要求公司結(jié)合前述情況，說(shuō)明相關(guān)應(yīng)收賬款的固定準(zhǔn)備率是否恰當(dāng)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
年報(bào)顯示，報(bào)告期公司內(nèi)部控制被年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，涉及事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)告保留意見(jiàn)的事項(xiàng)基本一致，公司股票交易已于2023年5月5日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
深交所要求公司說(shuō)明針對(duì)內(nèi)部控制缺陷采取的實(shí)質(zhì)性整改措施、整改責(zé)任人及內(nèi)部控制整改進(jìn)展。請(qǐng)獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
公司于2019年11月與林章威簽署《股權(quán)收購(gòu)協(xié)議》，購(gòu)買(mǎi)其所持閩保信息71.26%的股份，同時(shí)林章威就閩保信息2019年至2024年業(yè)績(jī)作出承諾。年報(bào)顯示，閩保信息2021年度和2022年度均未完成業(yè)績(jī)承諾，且林章威相關(guān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾均未履行。
深交所要求公司說(shuō)明截止回函日林章威仍未履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)的具體原因，董事會(huì)和管理層督促承諾方履行補(bǔ)償義務(wù)已采取和擬采取的履約保障措施，相關(guān)措施或安排是否能否充分保障上市公司利益和股東合法權(quán)益，進(jìn)而說(shuō)明公司董事會(huì)和管理層在該事項(xiàng)中是否勤勉盡責(zé)。
年報(bào)顯示，閩保信息于2020年9月11日與鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鴻達(dá)興業(yè)”)簽署了《智能制造及大數(shù)據(jù)平臺(tái)綜合應(yīng)用項(xiàng)目戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》)，期限為簽約之日起五年有效，合作項(xiàng)目涉及金額共計(jì)人民幣5.10億元(2020年2億元、2021年1.8億元、2022年1.3億元)，雙方為就2020年度合作項(xiàng)目分別簽署了相關(guān)合同(涉及金額2億元)。
由于2021年和2022年受外部環(huán)境影響，雙方?jīng)]有就2021年度及2022年度簽訂新的合作項(xiàng)目相關(guān)合同。截至報(bào)告期末，上述《戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》時(shí)效已過(guò)，對(duì)方?jīng)]有繼續(xù)合作意愿，合作框架協(xié)議終止。
深交所要求公司說(shuō)明上述《戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》的終止事項(xiàng)是否屬于重大進(jìn)展，公司履行的信息披露情況，是否存在違反《股票上市規(guī)則》第6.2.6條規(guī)定的情形。
年報(bào)顯示，公司營(yíng)業(yè)收入已經(jīng)連續(xù)兩年下降，歸母凈利潤(rùn)和扣非后歸母凈利潤(rùn)連續(xù)兩年均為負(fù)值，2021年和2022年度營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比分別下降51.17%、30.22%，報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入僅1.66億元，審計(jì)報(bào)告將收入確認(rèn)列入關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)之一。
深交所要求公司說(shuō)明報(bào)告期是否存在其他應(yīng)當(dāng)扣除的與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)或不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入，營(yíng)業(yè)收入的扣除事項(xiàng)是否完整，是否符合《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》之“4.2營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)”的要求。
并結(jié)合營(yíng)業(yè)收入逐年大幅下降、扣非前后凈利潤(rùn)均為負(fù)值的情況，說(shuō)明報(bào)告期持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，財(cái)務(wù)報(bào)表的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否合理。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
年報(bào)顯示，按行業(yè)分類(lèi)，報(bào)告期公司信息安全業(yè)務(wù)毛利率6.23%，與2021年相比上漲241.76個(gè)百分點(diǎn)；按產(chǎn)品分類(lèi)，報(bào)告期公司分級(jí)保護(hù)業(yè)務(wù)硬件產(chǎn)品毛利率-5.18%，與2021年相比上漲571.31個(gè)百分點(diǎn)。
深交所要求公司結(jié)合報(bào)告期相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況、產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)等，分析說(shuō)明其毛利率大幅波動(dòng)的原因及合理性；說(shuō)明主要產(chǎn)品毛利率為負(fù)值對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)的影響，并結(jié)合目前業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)環(huán)境、產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力、在手訂單等，說(shuō)明在毛利率為負(fù)的情況下仍繼續(xù)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的原因，以及改善相關(guān)業(yè)務(wù)盈利水平的具體措施(如有)。
并對(duì)比同行業(yè)公司，說(shuō)明公司相關(guān)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品毛利率是否與同行業(yè)存在顯著差異，如是，請(qǐng)說(shuō)明原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
年報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，報(bào)告期公司現(xiàn)金到期債務(wù)比從上年同期的20.91下降至-48.61，現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)從上年同期的5.48下降至-22.78。
深交所要求公司結(jié)合未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)到期的債務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、融資能力、營(yíng)運(yùn)資金需求等情況，說(shuō)明公司是否存在資金壓力或流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
公司在年報(bào)中多處提及閩保信息與區(qū)塊鏈相關(guān)技術(shù)應(yīng)用，包括“公司加大對(duì)閩保信息的投入，組建區(qū)塊鏈子公司，努力建立新的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)點(diǎn)”“閩保信息堅(jiān)持自主創(chuàng)新的研發(fā)策略，以保密信息化軟件產(chǎn)品為主體，擴(kuò)張區(qū)塊鏈相關(guān)加密算法、區(qū)塊鏈點(diǎn)對(duì)點(diǎn)信息的傳輸與加密、敏感信息的加密與解密技術(shù)應(yīng)用于產(chǎn)品研發(fā)中”“閩保信息通過(guò)多年自主研發(fā)與創(chuàng)新，在區(qū)塊鏈技術(shù)上有較大突破”等。閩保信息是公司從事信息安全業(yè)務(wù)的主要子公司，而公司信息安全業(yè)務(wù)連續(xù)兩年大幅萎縮，報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入僅791.24萬(wàn)元，占比4.77%；2021年信息安全業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入僅513.90萬(wàn)元，占比僅2.17%。此外，閩保信息2021年和2022年均未實(shí)現(xiàn)收購(gòu)時(shí)的承諾業(yè)績(jī)。
深交所要求公司說(shuō)明閩保信息與區(qū)塊鏈相關(guān)技術(shù)應(yīng)用的具體情況，年報(bào)中的相關(guān)論述是否具備可靠的數(shù)據(jù)來(lái)源或信息來(lái)源，數(shù)據(jù)或信息來(lái)源于第三方的，請(qǐng)注明出處；
結(jié)合閩保信息的業(yè)務(wù)萎縮情況和對(duì)上述問(wèn)題的回復(fù)，說(shuō)明實(shí)際情況與年報(bào)中的描述是否匹配，年報(bào)中對(duì)區(qū)塊鏈的論述是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在蹭熱點(diǎn)炒作股價(jià)的情形。
年報(bào)顯示，公司2016年首發(fā)上市時(shí)募集資金共計(jì)1.91億元，其中4083.02萬(wàn)元用于有機(jī)光電工程技術(shù)中心建設(shè)項(xiàng)目，截至目前累計(jì)投入金額1845.99萬(wàn)元，投資進(jìn)度45.21%，該項(xiàng)目經(jīng)多次延期后，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期為2023年12月31日。
深交所要求公司結(jié)合所處行業(yè)發(fā)展情況、產(chǎn)能擴(kuò)張的實(shí)際情況等，說(shuō)明上述募投項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境是否已發(fā)生重大不利變化，是否存在募投項(xiàng)目擱置或其他異常情形，如是，說(shuō)明具體情況。按照《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》第6.3.9條的規(guī)定，對(duì)募投項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證；
結(jié)合前述的回復(fù)，核查并說(shuō)明募集資金專(zhuān)戶(hù)資金截止目前的狀態(tài)、報(bào)告期的使用情況、募集資金賬戶(hù)是否存在(潛在的)限制性安排或其他異常情形。(中新經(jīng)緯APP)
【編輯：吳曉薇】
